什麼是信託? | 全省銀行資訊
信託是一種嚴謹且受法律保障的財產管理制度,當委託人將財產權移轉給受託人後,...地,這樣做在稅務上確實有其優勢,但「贈與」也有其固有缺點存在,例如:...因此委託人、受益人不用擔心登記在受託人名下的不動產,在其死亡之後會變成 ...
文|蔡佳峻 會計師 2019年2月號
一、前言:
時光飛逝,轉眼間新的一年馬上就要到來,古人說:「一日之計在於晨;一年之計在於春」。每到歲末年終,許多客戶除了開始進行除舊布新之外,也會著手擬定未來一年的新計畫,尤其是關於財富傳承的規劃藍圖,都是客戶時常找我們會計師討論的議題。
這次就來跟大家聊聊,在我們過往服務經驗中,眾多客戶在進行財富代際傳承時,最常面臨的困境以及「信託」可以派上用場的地方。
二、代際傳承常見困境
每年年底的時候,報章雜誌上總會出現類似這樣的新聞標題及內容:「跨年前後進行贈與,免稅金額可達880萬」、「若有資產贈與需求的民眾,可把握每人每年220萬元的免稅門檻進行贈與,藉此達到合法節稅的效果」。許多高資產人士習慣透過分年贈與,在每年220萬免稅額度內,低成本地移轉財產給下一代,不可諱言地,這樣做在稅務上確實有其優勢,但「贈與」也有其固有缺點存在,例如:
1.贈與後長輩對財產便失去掌控權,孩子會不會就不聽話、不孝順了?
2.財產未來所有權不確定(子女身故,其配偶繼承後,可能改嫁或另娶將財產帶走)
3.子女管理財產的能力不足(失能或揮霍的第二代)
因此,我都會建議習慣分年贈與的長輩們,如有上述擔心,在新的一年開始,不妨檢視過去的財富傳承,考慮為你的財富傳承加上一道安全鎖,也就是—「信託」。
三、贈與後反信託架構
許多客戶為了妥善利用分年贈與的額度,在孩子出社會後沒幾年,便已陸陸續續贈與一筆為數不小的財產給孩子,但由於孩子涉世未深,可能易被詐騙或誤交損友,加上父母無法隨時陪伴在旁,難免擔心所贈與的財產被揮霍或是提供為他人作保而遭受損失...
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